Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является прямым налогом, который удерживается с доходов граждан. Рассмотрим механизм его взимания и особенности расчета.
Содержание
Основные принципы взимания НДФЛ
| Принцип | Описание |
| Резидентство | Резиденты РФ платят 13-15% со всех доходов, нерезиденты - 30% |
| Налоговый агент | Работодатель обязан удерживать и перечислять налог |
| Налоговая база | Доходы минус предусмотренные вычеты |
| Отчетность | Работодатели подают справки 2-НДФЛ, ИП - декларации 3-НДФЛ |
Порядок удержания НДФЛ работодателем
1. Расчет налогооблагаемой базы
- Определяется общая сумма доходов работника
- Вычитаются положенные налоговые вычеты
- Рассчитывается налоговая база
2. Удержание и перечисление налога
- Налог удерживается при каждой выплате зарплаты
- Перечисляется в бюджет не позднее следующего дня после выплаты
- Для отпускных и больничных - до конца месяца
Ставки НДФЛ в 2024 году
| Тип дохода | Ставка | Условия |
| Основные доходы | 13% | Для резидентов с доходом до 5 млн руб/год |
| Повышенные доходы | 15% | Для резидентов с доходом свыше 5 млн руб/год |
| Дивиденды | 13% | Для резидентов РФ |
| Нерезиденты | 30% | Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ |
Налоговые вычеты
- Стандартные (на детей, льготные категории)
- Социальные (лечение, обучение, благотворительность)
- Имущественные (покупка жилья, ипотечные проценты)
- Профессиональные (для ИП и авторов)
Особые случаи взимания НДФЛ
- Доходы от продажи имущества - расчет зависит от срока владения
- Подарки свыше 4 000 руб в год - облагаются НДФЛ
- Материальная выгода - при получении займов по льготной ставке
- Призы и выигрыши - облагаются по ставке 35%
Ответственность за нарушение
| Нарушение | Санкция |
| Неуплата налога | 20-40% от суммы налога + пени |
| Непредставление отчетности | Штраф 5-30% от суммы налога |
| Несвоевременная уплата | Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки |
