Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) остается одним из основных налоговых обязательств для граждан и работодателей. Рассмотрим актуальные правила расчета в 2025 году.
Содержание
Основные ставки НДФЛ в 2025
| Категория дохода | Ставка | Применение |
| Основные доходы резидентов | 13% | Зарплата, вознаграждения |
| Доходы свыше 5 млн руб в год | 15% | Повышенная ставка на превышающую сумму |
| Нерезиденты РФ | 30% | Все виды доходов |
Порядок расчета НДФЛ
- Определите налоговую базу (сумма дохода за период)
- Примените налоговые вычеты (при наличии)
- Выберите соответствующую ставку
- Рассчитайте сумму налога
- Удержите и перечислите в бюджет
Формула расчета
НДФЛ = (Доход - Налоговые вычеты) × Ставка налога
Налоговые вычеты в 2025
| Тип вычета | Максимальная сумма | Условия |
| Стандартный на детей | 1 400-3 000 руб/мес | На каждого ребенка |
| Социальный | 120 000 руб/год | Обучение, лечение |
| Имущественный | 260 000 руб | При покупке жилья |
Пример расчета зарплатного НДФЛ
| Показатель | Сумма (руб) |
| Оклад | 85 000 |
| Вычет на 1 ребенка | 1 400 |
| Налоговая база | 83 600 |
| НДФЛ 13% | 10 868 |
Сроки уплаты НДФЛ
- Для работодателей - не позднее следующего дня после выплаты
- Для ИП и самозанятых - авансовые платежи до 15 июля, октября и января
- Годовая декларация (3-НДФЛ) - до 30 апреля следующего года
Важная информация
С 2025 года расширена программа автоматического предоставления налоговых вычетов через работодателя без подачи декларации. Проверить свои налоговые начисления можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
