Доходы по банковским вкладам могут облагаться налогом при определенных условиях. Рассмотрим правила расчета и уплаты НДФЛ с процентов по депозитам.
Содержание
Когда возникает обязанность по уплате налога
| Условие | Налогооблагаемый доход |
| Процентная ставка превышает ключевую ставку ЦБ + 5% | Только сумма превышения |
| Валютные вклады (ставка выше 9%) | Полная сумма процентов |
Порядок расчета налога
Формула расчета
Налог = (Сумма дохода - Необлагаемый лимит) × 13%
Где необлагаемый лимит = Ключевая ставка ЦБ на 1 января × 1 000 000 руб. × 5%
Пример расчета за 2024 год
- Ключевая ставка ЦБ: 7.5%
- Необлагаемый лимит: 1 000 000 × (7.5% + 5%) = 125 000 руб.
- Доход по вкладам: 150 000 руб.
- Налогооблагаемая база: 150 000 - 125 000 = 25 000 руб.
- Сумма налога: 25 000 × 13% = 3 250 руб.
Процедура уплаты налога
Обязанности банка и вкладчика
| Сторона | Действия |
| Банк | Рассчитывает налог, удерживает и перечисляет в бюджет |
| Вкладчик | Предоставляет ИНН, проверяет правильность расчета |
Сроки уплаты
- Банк рассчитывает налог по итогам года
- До 1 февраля следующего года направляет уведомление клиенту
- До 1 декабря уплачивает налог в бюджет
Особые случаи налогообложения
Вклады в иностранной валюте
- Облагаются все проценты, если ставка выше 9% годовых
- Пересчет дохода осуществляется по курсу ЦБ на дату выплаты
- Налог удерживается в рублях
Страховые случаи
| Ситуация | Налоговые последствия |
| Выплата страхового возмещения | Не облагается НДФЛ |
| Проценты по страховому возмещению | Облагаются по стандартной ставке 13% |
Важная информация
- Налогом облагаются только рублевые вклады со ставкой выше 12.5% (при ключевой ставке 7.5%)
- Не учитываются вклады до востребования с низкой процентной ставкой
- При наличии нескольких вкладов в одном банке учитывается совокупный доход
- Иностранные граждане платят повышенную ставку 30%
Для минимизации налоговой нагрузки рекомендуется распределять средства между несколькими вкладами с разумными процентными ставками и учитывать необлагаемый лимит.
